What Is the ACA Affordability Percentage for 2027 Under ICHRA Rules?¿Cuál es el porcentaje de accesibilidad de la ACA para 2027 bajo las reglas de ICHRA?
The 2027 ACA affordability percentage rises to 10.22% of household income, up from 9.96% in 2026. For ICHRA employers, that single number resets every safe harbor calculation for the 2027 plan year.
El porcentaje de accesibilidad de la ACA para 2027 sube a 10.22% del ingreso familiar, frente a 9.96% en 2026. Para los empleadores con ICHRA, ese número reinicia cada cálculo de puerto seguro para el año del plan 2027.
- The 2027 ACA affordability percentage is 10.22% of household income, up 0.26 points from the 9.96% figure that applied in 2026.El porcentaje de accesibilidad de la ACA para 2027 es 10.22% del ingreso familiar, 0.26 puntos más que el 9.96% aplicado en 2026.
- An ICHRA allowance is "affordable" for 2027 when the employee's net monthly cost for the lowest-cost silver plan is at or below 10.22% of one of three IRS safe harbors: W-2 wages, rate of pay, or the federal poverty line (FPL).Un ICHRA es "accesible" para 2027 cuando el costo mensual neto del plan plata de menor costo para el empleado es igual o menor al 10.22% de uno de los tres puertos seguros del IRS: salario W-2, tarifa por hora, o el nivel federal de pobreza (FPL).
- Using the W-2 safe harbor on a $50,000 annual wage, the 2027 ceiling moves to roughly $425.83 a month, about $9.75 higher than the 2026 ceiling on the same wage.Usando el puerto seguro W-2 con un salario anual de $50,000, el tope de 2027 sube a aproximadamente $425.83 mensuales, unos $9.75 más que el tope de 2026 con el mismo salario.
- H.R. 6703, the pending CHOICE Act, does not change the affordability percentage or the three safe harbors; it addresses notice timing and statutory codification, not the math.H.R. 6703, la ley CHOICE pendiente, no cambia el porcentaje de accesibilidad ni los tres puertos seguros; aborda el plazo de aviso y la codificación legal, no el cálculo.
What is the ACA affordability percentage for 2027?¿Cuál es el porcentaje de accesibilidad de la ACA para 2027?
The ACA affordability percentage for 2027 is 10.22% of household income, up from 9.96% in 2026. The figure caps how much an employee's required contribution toward the lowest-cost silver plan, or an ICHRA (Individual Coverage Health Reimbursement Arrangement): a federal benefit framework that lets employers reimburse employees tax-free for individual market premiums, under 26 CFR §54.9802-4's effective premium share, can reach before coverage is classified "unaffordable."
El porcentaje de accesibilidad de la ACA para 2027 es 10.22% del ingreso familiar, frente a 9.96% en 2026. La cifra limita cuánto puede alcanzar la contribución requerida del empleado hacia el plan plata de menor costo, o la porción de prima efectiva de un ICHRA, antes de que la cobertura se clasifique como "no accesible".
IRS indexing ties this percentage to the premium tax credit rules under Internal Revenue Code Section 36B, and the 2019 final ICHRA rule (Federal Register 2019-12571) adopted the same number for employer-sponsored ICHRA affordability testing that applies to the ACA's employer mandate. The percentage has moved every year since its introduction, and the IRS publishes the new figure in a Revenue Procedure roughly a year ahead of the plan year it governs.
La indexación del IRS vincula este porcentaje a las reglas del crédito fiscal de prima bajo la Sección 36B del Código de Rentas Internas, y la regla final de ICHRA de 2019 (Federal Register 2019-12571) adoptó el mismo número para la prueba de accesibilidad de ICHRA patrocinado por el empleador que aplica al mandato del empleador de la ACA. El porcentaje ha cambiado cada año desde su introducción, y el IRS publica la nueva cifra en un Revenue Procedure aproximadamente un año antes del año del plan que rige.
How is the affordability percentage used in the ICHRA safe harbor tests?¿Cómo se usa el porcentaje de accesibilidad en las pruebas de puerto seguro de ICHRA?
ICHRA affordability testing compares an employee's required monthly contribution toward the LCSP (Lowest Cost Silver Plan): the cheapest silver-tier Marketplace plan available in an employee's rating area, used as the benchmark for ICHRA affordability against 10.22% of one of three IRS safe harbors. The employer's monthly ICHRA contribution is subtracted from the LCSP premium first, and the remainder is what gets tested against the threshold.
La prueba de accesibilidad de ICHRA compara la contribución mensual requerida del empleado hacia el LCSP contra el 10.22% de uno de los tres puertos seguros del IRS. La contribución mensual del empleador al ICHRA se resta primero de la prima del LCSP, y el resto es lo que se prueba contra el umbral.
Employers never need to know an employee's actual household income to run this test, which is the entire point of a safe harbor. The three options, W-2 wages, rate of pay, and the federal poverty line, each substitute a proxy figure the employer already has on file, and CMS publishes the Lowest Cost Silver Plan figures employers need to complete the comparison.
Los empleadores nunca necesitan conocer el ingreso familiar real de un empleado para aplicar esta prueba, que es precisamente el objetivo de un puerto seguro. Las tres opciones, salario W-2, tarifa por hora, y el nivel federal de pobreza, sustituyen cada una una cifra que el empleador ya tiene archivada, y CMS publica las cifras del plan plata de menor costo que los empleadores necesitan para completar la comparación.
What changed between the 2026 and 2027 affordability percentages?¿Qué cambió entre los porcentajes de accesibilidad de 2026 y 2027?
The affordability percentage increased 0.26 percentage points, from 9.96% in 2026 to 10.22% in 2027. A higher percentage gives employers more room: it raises the dollar ceiling an employee can be asked to contribute before an ICHRA allowance is deemed insufficient, even without increasing the allowance itself.
El porcentaje de accesibilidad aumentó 0.26 puntos porcentuales, de 9.96% en 2026 a 10.22% en 2027. Un porcentaje más alto da más margen a los empleadores: eleva el tope en dólares que se le puede pedir contribuir a un empleado antes de que un monto de ICHRA se considere insuficiente, incluso sin aumentar el monto mismo.
Using the W-2 safe harbor on a $50,000 annual wage: 9.96% produced a 2026 ceiling of $415.00 a month; 10.22% produces a 2027 ceiling of $425.83 a month, a difference of $9.75 per employee per month on identical pay. Across a 40-person workforce at similar wages, that gap alone is roughly $4,680 a year of additional room before any ICHRA design is considered unaffordable.
Usando el puerto seguro W-2 con un salario anual de $50,000: el 9.96% producía un tope de 2026 de $415.00 mensuales; el 10.22% produce un tope de 2027 de $425.83 mensuales, una diferencia de $9.75 por empleado al mes con el mismo salario. En una plantilla de 40 personas con salarios similares, esa brecha equivale a unos $4,680 anuales de margen adicional antes de que cualquier diseño de ICHRA se considere no accesible.
What are the three IRS safe harbors available for 2027 ICHRA design?¿Cuáles son los tres puertos seguros del IRS disponibles para el diseño de ICHRA en 2027?
Employers computing 2027 ICHRA affordability can use the same three safe harbors available since the 2019 final rule: Form W-2 wages (Box 1), rate of pay, and the FPL (Federal Poverty Level): the income threshold published annually by HHS, used by the IRS as a conservative affordability safe harbor regardless of an employee's actual wages safe harbor. Each applies the 10.22% threshold to a different income proxy, and employers can select different safe harbors for different employee classes.
Los empleadores que calculan la accesibilidad de ICHRA para 2027 pueden usar los mismos tres puertos seguros disponibles desde la regla final de 2019: salario W-2 (Casilla 1), tarifa por hora, y el puerto seguro del FPL. Cada uno aplica el umbral de 10.22% a una cifra de ingreso diferente, y los empleadores pueden elegir distintos puertos seguros para distintas clases de empleados.
| Safe harbor | How it's calculated | 2027 example | Typical use case |
|---|---|---|---|
| W-2 wages | 10.22% of prior-year Box 1 wages, divided by 12 | $50,000 wages → $425.83/month ceiling | Stable, salaried workforce with a full prior year on file |
| Rate of pay | 10.22% of hourly rate × 130 hours, or monthly salary | $20/hr × 130 hrs = $2,600 → $265.72/month ceiling | Hourly workforce, new hires without a full-year W-2 |
| Federal poverty line | 10.22% of the published FPL for a single individual, divided by 12 | $15,060 FPL → roughly $128.26/month ceiling | Simplest, most conservative harbor; same ceiling regardless of actual wage |
The FPL figures used above reflect the most recently published federal poverty guideline ($15,060 for a single individual, per healthcare.gov's FPL glossary), since the 2027 guideline is not released until January 2027 and employers commonly rely on the prior year's published figure to finalize plan-year design ahead of time.
Las cifras de FPL anteriores reflejan la guía de pobreza federal más reciente publicada ($15,060 para una persona, según el glosario de FPL de healthcare.gov), ya que la guía de 2027 no se publica hasta enero de 2027 y los empleadores suelen usar la cifra del año anterior para finalizar el diseño del año del plan con anticipación.
An affordability percentage is not a policy choice an employer makes. It is a number the IRS publishes once a year, and every ICHRA class design has to fit inside it. Un porcentaje de accesibilidad no es una decisión de política que tome el empleador. Es un número que el IRS publica una vez al año, y cada diseño de clase de ICHRA tiene que ajustarse dentro de ese número.
What happens if an ICHRA fails the 2027 affordability test?¿Qué pasa si un ICHRA no pasa la prueba de accesibilidad de 2027?
If an ICHRA allowance leaves an employee's required contribution above 10.22% of income under the chosen safe harbor, the ICHRA is deemed "unaffordable," and the employee becomes eligible to decline the offer and instead claim the APTC (Advance Premium Tax Credit): a federal subsidy that lowers Marketplace premiums for eligible individuals based on household income on the Marketplace, per IRS guidance on the premium tax credit.
Si un monto de ICHRA deja la contribución requerida del empleado por encima del 10.22% del ingreso bajo el puerto seguro elegido, el ICHRA se considera "no accesible", y el empleado se vuelve elegible para rechazar la oferta y en su lugar reclamar el APTC en el Mercado, según la guía del IRS sobre el crédito fiscal de prima.
For applicable large employers with 50 or more full-time employees, an unaffordable ICHRA offer that leads an employee to take a subsidized Marketplace plan can also trigger an employer shared responsibility payment under the ACA's employer mandate. Specifics depend on each employer's class structure and are commonly reviewed with a benefits counsel or licensed insurance professional before the affordability percentage is finalized for a plan year.
Para los empleadores grandes aplicables con 50 o más empleados a tiempo completo, una oferta de ICHRA no accesible que lleve a un empleado a tomar un plan subsidiado del Mercado también puede activar un pago de responsabilidad compartida del empleador bajo el mandato de la ACA. Los detalles dependen de la estructura de clases de cada empleador y suelen revisarse con un asesor de beneficios o un profesional de seguros con licencia antes de finalizar el porcentaje de accesibilidad para un año del plan.
Does the pending CHOICE Act change ICHRA affordability testing for 2027?¿La ley CHOICE pendiente cambia la prueba de accesibilidad de ICHRA para 2027?
H.R. 6703, the Lower Health Care Premiums for All Americans Act, does not touch the affordability percentage or the three safe harbors. The bill passed the House 216-211 on December 17, 2025 and remains pending in the Senate, where it needs 60 votes; as written, it codifies ICHRA into federal statute as the CHOICE Arrangement (Custom Health Option and Individual Care Expense Arrangement): the statutory name H.R. 6703 would give to the existing ICHRA framework, shortens the employee notice window from 90 days to 60 days, and opens Section 125 pre-tax salary reduction to on-exchange premiums.
H.R. 6703, la Lower Health Care Premiums for All Americans Act, no toca el porcentaje de accesibilidad ni los tres puertos seguros. El proyecto pasó la Cámara 216-211 el 17 de diciembre de 2025 y sigue pendiente en el Senado, donde necesita 60 votos; tal como está escrito, codifica el ICHRA en la ley federal como el CHOICE Arrangement, reduce el plazo de aviso al empleado de 90 a 60 días, y abre la reducción salarial antes de impuestos bajo la Sección 125 a las primas dentro del intercambio.
H.R. 6703 contains no tax credit of any kind. An earlier $100-per-employee-per-month credit appeared in the May 2025 House version of H.R. 1 (the One Big Beautiful Bill Act) but was removed by the Senate before H.R. 1 became law on July 4, 2025. The affordability percentage itself moves only through annual IRS Revenue Procedures, not through pending legislation.
H.R. 6703 no contiene ningún tipo de crédito fiscal. Un crédito anterior de $100 por empleado al mes apareció en la versión de la Cámara de mayo de 2025 de H.R. 1 (la One Big Beautiful Bill Act) pero el Senado lo eliminó antes de que H.R. 1 se convirtiera en ley el 4 de julio de 2025. El porcentaje de accesibilidad en sí solo cambia mediante los Revenue Procedures anuales del IRS, no mediante legislación pendiente.
How can an employer estimate its own 2027 affordability ceiling?¿Cómo puede un empleador estimar su propio tope de accesibilidad de 2027?
An employer can estimate a 2027 affordability ceiling for any employee class by multiplying the chosen safe harbor income figure by 10.22%, then comparing that monthly amount to the employee's expected net premium after the ICHRA allowance is applied. Running this comparison across every class before finalizing allowance amounts is the step most commonly skipped, and the one most likely to surface a class that no longer clears the threshold once the new percentage applies.
Un empleador puede estimar un tope de accesibilidad de 2027 para cualquier clase de empleados multiplicando la cifra de ingreso del puerto seguro elegido por 10.22%, y luego comparando ese monto mensual con la prima neta esperada del empleado después de aplicar el monto del ICHRA. Hacer esta comparación en cada clase antes de finalizar los montos es el paso que más se omite, y el que más probablemente revele una clase que ya no cumple el umbral una vez que aplique el nuevo porcentaje.
Run the 2027 numbers before finalizing allowances
InsureICHRA's affordability calculator applies the 10.22% threshold across all three IRS safe harbors and current Lowest Cost Silver Plan data for any ZIP code.
La calculadora de accesibilidad de InsureICHRA aplica el umbral de 10.22% en los tres puertos seguros del IRS y datos actuales del plan plata de menor costo para cualquier código postal.
What should employers check this quarter before the 2027 plan year?¿Qué deben revisar los empleadores este trimestre antes del año del plan 2027?
Employers and HR teams reviewing 2027 ICHRA design during this period commonly run a short set of checks rather than a single calculation, since a class that cleared 9.96% in 2026 is not automatically guaranteed to clear 10.22% at an unchanged allowance level.
Los equipos de empleadores y de RR.HH. que revisan el diseño de ICHRA para 2027 en este período suelen hacer un conjunto breve de verificaciones en lugar de un solo cálculo, ya que una clase que cumplía el 9.96% en 2026 no está garantizada automáticamente a cumplir el 10.22% con el mismo monto.
- Recalculating each employee class's required contribution against the 10.22% threshold using the applicable IRS safe harbor.Recalcular la contribución requerida de cada clase de empleados contra el umbral de 10.22% usando el puerto seguro del IRS aplicable.
- Comparing the FPL safe harbor ceiling against current ICHRA allowance amounts for lower-wage classes.Comparar el tope del puerto seguro de FPL contra los montos actuales de ICHRA para clases de salarios más bajos.
- Reviewing plan documents and the employee notice timeline for the 2027 start date, including the current 90-day window pending any change under H.R. 6703.Revisar los documentos del plan y el cronograma de aviso al empleado para la fecha de inicio de 2027, incluyendo el plazo actual de 90 días pendiente de cualquier cambio bajo H.R. 6703.
- Running affected employee scenarios through an affordability calculator before allowance amounts are locked in.Pasar los escenarios de empleados afectados por una calculadora de accesibilidad antes de fijar los montos.
- Consulting a licensed insurance professional on class-specific edge cases, since enrollment itself is handled by licensed agents, not by plan administrators.Consultar a un profesional de seguros con licencia sobre casos particulares de clases, ya que la inscripción la gestionan agentes con licencia, no los administradores del plan.
Weekly regulatory digest
IRS Revenue Procedures, CHOICE Act Senate movement, and state-level ICHRA incentives, summarized weekly in plain English.
Revenue Procedures del IRS, avances de la ley CHOICE en el Senado, e incentivos estatales de ICHRA, resumidos cada semana en lenguaje claro.
Enrolling an employee in an individual health plan is handled by a licensed agent, not by a plan administrator.
La inscripción de un empleado en un plan individual la gestiona un agente con licencia, no un administrador del plan.
Talk to a licensed agentRelated reading: the IRS Notice 2026-05 explainer on ICHRA and HSA compatibility covers how OBBBA's HSA provisions interact with ICHRA design, a separate but related compliance question from the affordability percentage covered here.
Lectura relacionada: el explicador del IRS Notice 2026-05 sobre la compatibilidad de ICHRA y HSA cubre cómo interactúan las disposiciones de HSA de OBBBA con el diseño de ICHRA, una pregunta de cumplimiento relacionada pero distinta del porcentaje de accesibilidad tratado aquí.