Small business owner and office manager reviewing benefits paperwork together in a bright office

Can you offer an ICHRA and a group plan at the same time?¿Se puede ofrecer un ICHRA y un plan grupal al mismo tiempo?

Federal rules let an employer run a traditional group plan for one class of employees and an ICHRA for another, as long as the split follows one of 11 permitted classes.

Las reglas federales permiten que un empleador mantenga un plan grupal tradicional para una clase de empleados y un ICHRA para otra, siempre que la división siga una de las 11 clases permitidas.

TL;DR

Employers can offer a group health plan to one class of employees and an ICHRA to a different class under 26 CFR 54.9802-4, but the same employee cannot be offered a choice between the two.
Los empleadores pueden ofrecer un plan grupal a una clase de empleados y un ICHRA a otra clase distinta bajo el 26 CFR 54.9802-4, pero no se puede ofrecer a la misma clase la opción de elegir entre ambos.
The 2019 final rule (Federal Register 2019-12571) defines 11 permitted classes, including full-time versus part-time, salaried versus non-salaried, and geographic location, as valid dividing lines.
La regla final de 2019 (Federal Register 2019-12571) define 11 clases permitidas, incluyendo tiempo completo versus tiempo parcial, asalariado versus no asalariado, y ubicación geográfica, como líneas divisorias válidas.
A special new-hire rule lets an employer close its group plan to future hires and move them onto an ICHRA, while employees hired before a set date keep the existing group coverage.
Una regla especial para nuevas contrataciones permite que un empleador cierre su plan grupal a futuras contrataciones y las traslade a un ICHRA, mientras los empleados contratados antes de una fecha determinada conservan la cobertura grupal existente.
Minimum class size rules, 10, 20, or 10% of the workforce depending on company size, apply to four of the 11 classes to limit adverse selection, per 26 CFR 54.9802-4(d).
Las reglas de tamaño mínimo de clase (10, 20, o 10% de la plantilla según el tamaño de la empresa) aplican a cuatro de las 11 clases para limitar la selección adversa, según el 26 CFR 54.9802-4(d).

Can an employer offer a group health plan and an ICHRA at the same time?¿Puede un empleador ofrecer un plan grupal y un ICHRA al mismo tiempo?

An employer can offer a traditional group health plan and an ICHRA (Individual Coverage Health Reimbursement Arrangement): a federal benefit framework that lets employers reimburse employees tax-free for individual market health insurance premiums in the same plan year, as long as the two benefits are offered to two different classes of employees. The 2019 final rule codified at 26 CFR 54.9802-4 is explicit that an employer cannot offer the same class a choice between a group plan and an ICHRA, but splitting the workforce into two classes, one on each benefit, is permitted.

Un empleador puede ofrecer un plan grupal tradicional y un ICHRA en el mismo año del plan, siempre que ambos beneficios se ofrezcan a dos clases distintas de empleados. La regla final de 2019 codificada en el 26 CFR 54.9802-4 es explícita en que un empleador no puede ofrecer a la misma clase la opción de elegir entre un plan grupal y un ICHRA, pero dividir la plantilla en dos clases, una con cada beneficio, sí está permitido.

Which of the 11 ICHRA classes can split a workforce between group coverage and ICHRA?¿Cuáles de las 11 clases de ICHRA pueden dividir una plantilla entre cobertura grupal e ICHRA?

ICHRA regulations recognize 11 permitted classes: full-time, part-time, salaried, non-salaried, seasonal, employees in a waiting period, employees under a collective bargaining agreement, non-resident aliens with no U.S.-source income, staffing-firm temporary employees, employees in a geographic rating area, and any combination of these. Take Command's ICHRA Guide notes the most common carve-out splits are full-time versus part-time and salaried versus non-salaried, because they map onto benefits structures most employers already use.

Las regulaciones de ICHRA reconocen 11 clases permitidas: tiempo completo, tiempo parcial, asalariado, no asalariado, estacional, empleados en período de espera, empleados bajo un convenio colectivo, extranjeros no residentes sin ingresos de fuente estadounidense, empleados temporales de agencias de personal, empleados en un área geográfica de calificación, y cualquier combinación de estas. La Guía de ICHRA de Take Command señala que las divisiones más comunes son tiempo completo versus tiempo parcial y asalariado versus no asalariado, porque coinciden con las estructuras de beneficios que la mayoría de los empleadores ya utilizan.

Can new hires get an ICHRA while existing employees keep the group plan?¿Pueden los nuevos empleados recibir un ICHRA mientras los empleados actuales conservan el plan grupal?

The new-hire rule in 26 CFR 54.9802-4 allows an employer to treat employees hired on or after a chosen future date as a separate class from employees hired before that date, without needing another distinguishing factor like full-time status or geography. This lets an employer close a group plan to new employees going forward and move only future hires onto an ICHRA, while employees hired before the cutoff date keep their existing group coverage for as long as the employer continues offering it.

La regla de nuevas contrataciones en el 26 CFR 54.9802-4 permite que un empleador trate a los empleados contratados en o después de una fecha futura elegida como una clase separada de los empleados contratados antes de esa fecha, sin necesidad de otro factor distintivo como el estatus de tiempo completo o la geografía. Esto permite que un empleador cierre un plan grupal a nuevas contrataciones a partir de cierta fecha y traslade solo a las futuras contrataciones a un ICHRA, mientras los empleados contratados antes de la fecha límite conservan su cobertura grupal existente mientras el empleador continúe ofreciéndola.

Can a single employee choose between the group plan and the ICHRA?¿Puede un solo empleado elegir entre el plan grupal y el ICHRA?

An employee cannot be given a personal choice between enrolling in the employer's group plan or taking the ICHRA allowance; the IRS treats that as an impermissible "choice" structure that risks disqualifying the arrangement under 26 CFR 54.9802-4(c). Every employee within a defined class must receive the same offer, either the group plan or the ICHRA, determined by which class they belong to, not by individual preference.

A un empleado no se le puede dar la opción personal de elegir entre inscribirse en el plan grupal del empleador o tomar el monto del ICHRA; el IRS considera esto una estructura de "elección" no permitida que puede descalificar el arreglo bajo el 26 CFR 54.9802-4(c). Cada empleado dentro de una clase definida debe recibir la misma oferta, ya sea el plan grupal o el ICHRA, determinada por la clase a la que pertenece, no por preferencia individual.

What is the minimum class size rule, and when does it apply?¿Cuál es la regla de tamaño mínimo de clase, y cuándo aplica?

Minimum class size rules require 10 employees in a class if the employer has fewer than 100 total employees, 20 employees if the employer has 100 to 200, or 10% of the total workforce if the employer has more than 200, according to 26 CFR 54.9802-4(d). The rule applies only to four of the 11 classes: full-time versus part-time, salaried versus non-salaried, geographic splits smaller than a state, and any combination of these with another class, because those four are the splits most exposed to adverse selection.

Las reglas de tamaño mínimo de clase requieren 10 empleados en una clase si el empleador tiene menos de 100 empleados en total, 20 empleados si tiene entre 100 y 200, o el 10% de la plantilla total si tiene más de 200, según el 26 CFR 54.9802-4(d). La regla aplica solo a cuatro de las 11 clases: tiempo completo versus tiempo parcial, asalariado versus no asalariado, divisiones geográficas menores a un estado, y cualquier combinación de estas con otra clase, porque esas cuatro son las divisiones más expuestas a la selección adversa.

Does offering both a group plan and an ICHRA change compliance reporting?¿El ofrecer tanto un plan grupal como un ICHRA cambia los reportes de cumplimiento?

Applicable large employers still file Form 1094-C and 1095-C for both classes, but each class is coded separately because the IRS treats group coverage and ICHRA coverage differently for affordability purposes, per IRS Form 1094-C instructions. Affordability under the 9.96% threshold is tested separately for the ICHRA class using one of three IRS safe harbors (W-2 wages, rate of pay, or federal poverty line), while the group plan class is tested under existing employer shared responsibility rules.

Los grandes empleadores aplicables aún presentan los Formularios 1094-C y 1095-C para ambas clases, pero cada clase se codifica por separado porque el IRS trata la cobertura grupal y la cobertura ICHRA de forma distinta para efectos de asequibilidad, según las instrucciones del Formulario 1094-C del IRS. La asequibilidad bajo el umbral del 9.96% se evalúa por separado para la clase del ICHRA usando uno de los tres métodos seguros del IRS (salarios W-2, tarifa por hora, o línea federal de pobreza), mientras que la clase del plan grupal se evalúa bajo las reglas existentes de responsabilidad compartida del empleador.

What does a dual group-plan-and-ICHRA structure look like in practice?¿Cómo se ve en la práctica una estructura dual de plan grupal e ICHRA?

Employers most often split by employment status, hire date, or location, three structures covered in the PeopleKeep ICHRA guide and common across the restaurant, construction, and professional-services sectors where workforce composition varies widely by role and geography.

Los empleadores dividen con mayor frecuencia por estatus laboral, fecha de contratación, o ubicación, tres estructuras cubiertas en la guía de ICHRA de PeopleKeep y comunes en los sectores de restaurantes, construcción, y servicios profesionales donde la composición de la plantilla varía ampliamente según el rol y la geografía.

Carve-out structure	Stays on group plan	Moves to ICHRA	Common use case
Full-time / part-time split	Full-time employees	Part-time employees	Retaining richer benefits for core staff, controlling cost on a variable-hour roster
New-hire grandfather	Employees hired before the cutoff date	Employees hired after the cutoff date	Phasing out a legacy group plan without removing it from current staff
Geographic / rating-area split	Employees in the HQ rating area	Employees in other states or rating areas	Covering a multi-state remote team without multiple group policies
Salaried / hourly split	Salaried employees	Hourly (non-salaried) employees	Common in restaurants, construction, and nonprofits with mixed pay structures

An ICHRA class has to be defined by an employment-based characteristic, not by health status or individual preference: the subdivision is legal under the 2019 final rule, letting employees self-select between benefits is not.

Una clase de ICHRA debe definirse por una característica relacionada con el empleo, no por el estado de salud o la preferencia individual: la subdivisión es legal bajo la regla final de 2019, pero permitir que los empleados elijan por sí mismos entre beneficios no lo es.

Talk to a licensed agent about a carve-out structureHabla con un agente con licencia sobre una estructura de división

InsureICHRA designs and runs ICHRA arrangements for employers in every state. Licensed agents handle individual plan enrollment; the form below routes a request to a partner agent for a no-cost review of a proposed class structure.

InsureICHRA diseña y gestiona arreglos de ICHRA para empleadores en todos los estados. Los agentes con licencia gestionan la inscripción en planes individuales; el siguiente formulario envía una solicitud a un agente socio para una revisión sin costo de la estructura de clases propuesta.

What do employers evaluating a carve-out typically review?¿Qué suelen revisar los empleadores que evalúan una división?

Reviewing which of the 11 permitted classes matches the employer's existing group-plan structure, such as full-time versus part-time or salaried versus hourly.
Revisar cuál de las 11 clases permitidas coincide con la estructura de plan grupal existente del empleador, como tiempo completo versus tiempo parcial o asalariado versus por hora.
Running the minimum class size calculation if the proposed split is full-time/part-time, salaried/non-salaried, or a geographic rating area, since those four classes carry the 10/20/10% threshold.
Calcular el tamaño mínimo de clase si la división propuesta es tiempo completo/parcial, asalariado/no asalariado, o un área geográfica de calificación, ya que esas cuatro clases llevan el umbral de 10/20/10%.
Confirming the new-hire rule language is written into the ICHRA plan document before the next plan year begins, since it cannot be applied retroactively mid-year.
Confirmar que el lenguaje de la regla de nuevas contrataciones esté incluido en el documento del plan ICHRA antes de que inicie el próximo año del plan, ya que no puede aplicarse retroactivamente a mitad de año.
Testing affordability separately for the ICHRA class using the ICHRA affordability calculator, since group-plan affordability rules do not carry over automatically.
Evaluar la asequibilidad por separado para la clase del ICHRA usando la calculadora de asequibilidad de ICHRA, ya que las reglas de asequibilidad del plan grupal no se trasladan automáticamente.
Consulting a licensed insurance professional to confirm the existing group contract's renewal terms allow the proposed class carve-out before the next renewal date.
Consultar a un profesional de seguros con licencia para confirmar que los términos de renovación del contrato grupal existente permitan la división de clases propuesta antes de la próxima fecha de renovación.

Related reading on how OBBBA's HSA provisions interact with ICHRA design is covered in the IRS Notice 2026-05 explainer, relevant for employers combining an HSA-eligible group option with an ICHRA class.

Más información sobre cómo las disposiciones de HSA de la OBBBA interactúan con el diseño de ICHRA se cubre en la explicación del Aviso 2026-05 del IRS, relevante para empleadores que combinan una opción grupal elegible para HSA con una clase de ICHRA.

Disclaimer : InsureICHRA designs and runs Individual Coverage HRAs for employers anywhere in the United States, and publishes the research behind that work. We are not a law firm, an accounting firm or an insurance carrier, and nothing here is legal or tax advice. Enrolling an employee in an individual health plan is handled by licensed agents in the states where they hold a license. Information may become outdated and may not apply to your situation.: InsureICHRA diseña y gestiona Individual Coverage HRAs para empleadores en todo Estados Unidos, y publica la investigación que hay detrás de ese trabajo. No somos un bufete, ni una firma contable, ni una aseguradora, y nada de esto es asesoría legal ni fiscal. La inscripción de un empleado en un plan individual la gestionan agentes con licencia en los estados donde la tienen. La información puede quedar desactualizada.

Sources